一、企業在會計核算時，應當按照《企業會計制度》、《企業會計準則》等相關規定對各項會計要素進行确認、計量、記錄和報告，按照會計政策規定的确認、計量标準與稅法不一緻而需要繳納企業所得稅的，不必調整會計賬簿記錄和會計報表相關項目的金額，如超支的業務(wù)招待費。
二、如果補繳所得稅是由于企業錯誤的賬務(wù)處理(lǐ)引起的，應根據《企業會計制度》或《企業會計準則第28号——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定進行相應處理(lǐ)：對于重要（重大）的前期差錯，調整發現當期的期初留存收益和财務(wù)報表其他(tā)相關項目的期初數，但确定前期差錯累積影響數不切實可(kě)行的除外；對于不重要（重大）的前期差錯，調整發現當期與前期相同的相關項目；對于年度資産(chǎn)負債表日至财務(wù)報告批準報出日之間發現的報告年度的會計差錯及報告年度前不重要的前期差錯，應按照資産(chǎn)負債表日後事項的相關規定進行處理(lǐ)。前期差錯的重要（重大）與否需要會計人員的職業判斷，通常來說，企業通過自查補繳較大數額的所得稅，以及被稅務(wù)機關定性為(wèi)偷稅，均屬于重要的前期差錯，應按追溯重述法調整相關賬戶、報表項目。
朋友,補交以前年度所得稅的,涉及以前年度的損益,應通過以前年度損益調整進行核算
二、如果補繳所得稅是由于企業錯誤的賬務(wù)處理(lǐ)引起的，應根據《企業會計制度》或《企業會計準則第28号——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定進行相應處理(lǐ)：對于重要（重大）的前期差錯，調整發現當期的期初留存收益和财務(wù)報表其他(tā)相關項目的期初數，但确定前期差錯累積影響數不切實可(kě)行的除外；對于不重要（重大）的前期差錯，調整發現當期與前期相同的相關項目；對于年度資産(chǎn)負債表日至财務(wù)報告批準報出日之間發現的報告年度的會計差錯及報告年度前不重要的前期差錯，應按照資産(chǎn)負債表日後事項的相關規定進行處理(lǐ)。前期差錯的重要（重大）與否需要會計人員的職業判斷，通常來說，企業通過自查補繳較大數額的所得稅，以及被稅務(wù)機關定性為(wèi)偷稅，均屬于重要的前期差錯，應按追溯重述法調整相關賬戶、報表項目。
朋友,補交以前年度所得稅的,涉及以前年度的損益,應通過以前年度損益調整進行核算
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