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納稅人适用(yòng)免稅政策

發布時間: 2024-01-18 15:09:14 | 查看:

答(dá):43号公(gōng)告等文(wén)件規定,“按照現行規定不得從銷項稅額中(zhōng)抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作(zuò)進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。”納稅人适用(yòng)免稅政策、簡易計稅政策對應的進項稅額,屬于按照現行規定不得從銷項稅額中(zhōng)抵扣的進項稅額,應直接在進項稅額中(zhōng)扣減後再計提加計抵減額,并填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)》“二、加計抵減情況”第2列“本期發生額”。如相應進項稅額已抵扣,又(yòu)通過進項稅額轉出欄次轉出,在抵扣時應按照抵扣的進項稅額計提加計抵減額,并填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)》“二、加計抵減情況”第2列“本期發生額”;在進項稅額轉出時,通過“二、加計抵減情況”第3列“本期調減額”調減。

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