增值稅普通發票作(zuò)廢之後怎麽辦(bàn)

根據《國(guó)家稅務(wù)總局關于修訂<增值稅普通發票使用(yòng)規定>的通知》(國(guó)稅發〔2006〕156号)規定，“第十三條一般納稅人在開具(jù)普通發票當月，發生銷貨退回、開票有(yǒu)誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作(zuò)廢條件的，按作(zuò)廢處理(lǐ);開具(jù)時發現有(yǒu)誤的，可(kě)即時作(zuò)廢。

作(zuò)廢普通發票須在防僞稅控系統中(zhōng)将相應的數據電(diàn)文(wén)按‘作(zuò)廢’處理(lǐ)，在紙質(zhì)普通發票(含未打印的普通發票)各聯次上注明‘作(zuò)廢’字樣，全聯次留存。

第二十條同時具(jù)有(yǒu)下列情形的，為(wèi)本規定所稱作(zuò)廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認證或者認證結果為(wèi)‘納稅人識别号認證不符’、‘普通發票代碼、号碼認證不符’。

普通發票當月作(zuò)廢系統處理(lǐ)

1、如果是當月作(zuò)廢，在開票機系統，找到開錯的發票，直接作(zuò)廢就可(kě)以了。作(zuò)廢之後，收齊所有(yǒu)的發票聯重新(xīn)放入打印機打印，目地是使發票原件上印有(yǒu)作(zuò)廢兩個字。

2、核銷發票時，應把正數廢票明細表和其他(tā)發票資料一齊打印，連同作(zuò)廢發票原件一起拿(ná)到國(guó)稅局核銷。

㈢增值稅普通發票跨月不能(néng)作(zuò)廢，應開具(jù)紅字增值稅普通發票。根據《中(zhōng)華人民(mín)共和國(guó)發票管理(lǐ)辦(bàn)法實施細則》及《關于明确增值稅普通發票有(yǒu)關問題的通知》(穗國(guó)稅函[2007]129号)的規定，納稅人開具(jù)紅字增值稅普通發票的，可(kě)參照《關于開具(jù)紅字普通發票有(yǒu)關問題的補充通知》(穗國(guó)稅轉[2004]11号)的有(yǒu)關規定執行。即：

1、購(gòu)貨方未作(zuò)帳務(wù)處理(lǐ)，銷貨方已作(zuò)帳務(wù)處理(lǐ)的，銷貨方必須收回原發票後開具(jù)藍字退貨進倉單，方可(kě)開具(jù)等額的紅字發票。同時，必須把紅字發票記帳聯撕下作(zuò)為(wèi)沖帳憑證，其餘聯次不得撕下，并把收回的原發票粘貼在紅字發票存根聯背面以備核查。

2、購(gòu)貨方已作(zuò)帳務(wù)處理(lǐ)的，不論銷貨方是否已作(zuò)帳處理(lǐ)，銷貨方須取得購(gòu)貨方出具(jù)的有(yǒu)效書面證明，填制藍字退貨進倉單後，方可(kě)開具(jù)等額的紅字發票。

3、購(gòu)貨方的有(yǒu)效書面證明，必須記載與發票和銷貨清單内容一緻的事項，包括原發票聯的複印件和銀行收款進帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或财務(wù)普通章。開具(jù)紅字增值稅普通發票的處理(lǐ)按照國(guó)稅發[2006]156号的規定執行，所以，開具(jù)紅字增值稅普通發票與紅字增值稅普通發票的處理(lǐ)不一樣。