公(gōng)司注冊

上面社保計提個人部分(fēn)那裏，銷售費用(yòng)-工(gōng)資錄入的應該是工(gōng)資當月數，對嗎？還是說也是按上年度平均數？都不是。社保繳納基數一年變更一次，不是依據每月的應發工(gōng)資或上你們賬上的平均

社保的會計分(fēn)錄分(fēn)兩步，先計提，再繳納，即：第一步，計提保險公(gōng)積金借：應付職工(gōng)薪酬貸：其他(tā)應付款-保險其他(tā)應付款-住房公(gōng)積金第二步，繳納保險借：其他(tā)應付款貸：銀行存款其他(tā)應付款是指企業

借：管理(lǐ)費用(yòng)——養老保險費——醫(yī)療保險費——工(gōng)傷保險費——生育保險費——補充醫(yī)療其它應收款——代扣養老

于月初繳納當月保險費時：公(gōng)司繳費部份計入費用(yòng)，職工(gōng)負擔部份計入其他(tā)應收款借：管理(lǐ)費用(yòng)/制造費用(yòng)其他(tā)應收款貸：銀行存款于月末計提本月工(gōng)資時：借：制造費用(yòng)/管理(lǐ)費用(yòng)/生産(chǎn)成本貸：應

1：繳納1月時借其他(tā)應付款---社保個人150其他(tā)應付款---社保企業350貸銀行存款5002：計提借管理(lǐ)費用(yòng)---工(gōng)資2000管理(lǐ)費用(yòng)---社保700貸其他(tā)應付款--社保個人300其他(tā)應付款--社保企

計提：借：管理(lǐ)費用(yòng)-社保 貸：應付職工(gōng)薪酬交款時：借：應付職工(gōng)薪酬 貸：銀行存款或現金

借管理(lǐ)費用(yòng)-福利費貸庫存現金福利費是企業按照工(gōng)資總額的14%提取，主要用(yòng)于職工(gōng)的醫(yī)藥費，醫(yī)護人員工(gōng)資，醫(yī)務(wù)經費,職工(gōng)因公(gōng)負傷赴外地就醫(yī)路費，職工(gōng)生活困難補助，職工(gōng)浴室，理(lǐ)發室，幼

原會計制度——借：應付福利費—醫(yī)藥費700貸：庫存現金700新(xīn)準則——借：應付職工(gōng)薪酬—職工(gōng)福利700貸：庫存現金700

按照所得稅前費用(yòng)列支的要求，在每月應該計提職工(gōng)福利費（按工(gōng)資額與規定的比例計提），職工(gōng)報銷醫(yī)療費時，再從福利費列支。也就是1

按照财務(wù)和稅法有(yǒu)關規定,企業所發生的職工(gōng)醫(yī)療費用(yòng)等,應當在“職工(gōng)福利費”中(zhōng)開支。

執行新(xīn)會計準則的報銷時借：應付職工(gōng)薪酬--職工(gōng)福利費貸：庫存現金計提時借：管理(lǐ)費用(yòng)--職工(gōng)福利費貸：應付職工(gōng)薪酬--職工(gōng)福利費未執行新(xīn)會計準則的借：管理(lǐ)費用(yòng)--職工(gōng)福利費貸：庫存現

報銷時：借：應付職工(gōng)薪酬——社會保險費（醫(yī)療保險費）貸：庫存現金結轉時：借：生産(chǎn)成本/制造費用(yòng)/管理(lǐ)費用(yòng)等貸：應付職工(gōng)薪酬——社會保險費（醫(yī)療保險費）

收彙票（背書轉讓用(yòng)複印件做賬）：借：應收票據--銀行承兌彙票貸：應收賬款--XX公(gōng)司背書轉讓（背書轉讓用(yòng)複印件買原材料收銀行承兌彙票憑證做賬）：借：應付賬款--XX公(gōng)司貸：應收票據--銀行承兌

為(wèi)了完整反應經濟業務(wù)，建議如下進行核算：（1）開出時票據時：借：應付賬款（或其他(tā)科(kē)目）貸：應付票據（2）貼現時：（注意票據的所有(yǒu)人是A公(gōng)司，應由其貼現，隻不過約定貼現成本由公(gōng)司承擔）借：财務(wù)費用(yòng)（貼

其他(tā)應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工(gōng)薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他(tā)各項應付、暫收的款項。
企業應通過“其他(tā)應付款”

應付票據，是指企業在商(shāng)品購(gòu)銷活動和對工(gōng)程價款進行結算因采用(yòng)商(shāng)業彙票結算方式而發生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付确定的金額給收款人或者票據的持票人，它包

應付票據。。開給對方支票，但是對方沒有(yǒu)兌現現金，，銀行存款仍然沒有(yǒu)減少，屬于負債類額~和應付賬款差不多(duō)啊形式不一樣而已。。。

應付票據的利息一般是于票據到期時，連同票據本金一次付清的，也就是“一次還本付息”，而不需要分(fēn)次單獨支付利息。因此，票據的利息是計入應付票據的價值。

通過待處理(lǐ)财産(chǎn)損益盤盈：借：原材料（現金，産(chǎn)成品）貸：待處理(lǐ)财産(chǎn)損益查明原因借：營業外收入貸：待處理(lǐ)财産(chǎn)損益盤虧借：待處理(lǐ)财産(chǎn)損益貸：原材料（現金，産(chǎn)成品）查明原因借：營業外支出，意外情況入

(一)庫存現金企業庫存現金需要定期盤點。若發生賬實不一緻，先通過“待處理(lǐ)财産(chǎn)損溢”進行處理(lǐ)，批準後分(fēn)情況轉至相應科(kē)目。若是第三人賠償或多(duō)收的話，那好說該賠得賠

①現金盤盈時：批準前：借：庫存現金貸：待處理(lǐ)财産(chǎn)損溢——待處理(lǐ)流動資産(chǎn)損溢批準後，支付給有(yǒu)關人員和單位的，借：待處理(lǐ)财産(chǎn)損溢——待處理(lǐ)流動資産(chǎn)損溢貸：其他(tā)應

①盤盈現金，借記“庫存現金”，貸記“待處理(lǐ)财産(chǎn)損溢”科(kē)目，批準處理(lǐ)後屬于支付給有(yǒu)關人員或單位的，計入“其他(tā)應付款”科(kē)目；屬于無法查明原因的，計

存貨盤盈（沖減管理(lǐ)費用(yòng)）借：庫存商(shāng)品貸：待處理(lǐ)财産(chǎn)損益--盤盈借：待處理(lǐ)财産(chǎn)損益--盤盈貸：管理(lǐ)費用(yòng)存貨盤虧借：待處理(lǐ)财産(chǎn)損益--盤虧 其他(tā)應收款---XX（這是追究責任人的）貸：庫存商(shāng)品

現金盤點出現盤虧如何賬務(wù)處理(lǐ)？----賬務(wù)處理(lǐ)如下：待查明原因時借：待處理(lǐ)财産(chǎn)損溢貸：庫存現金待查明原因後作(zuò)如下處理(lǐ)：如為(wèi)現金短缺，屬于由責任人賠償的部分(fēn)：借：其他(tā)應收款—應

執行《小(xiǎo)企業會計制度》