公(gōng)司動态

地稅的房産(chǎn)稅、土地使用(yòng)稅、印花(huā)稅是要正常繳納的。沒有(yǒu)增值稅，地稅的城建稅、教育附加費就不要交納了。

處于輔導期的商(shāng)業企業一般納稅人，應在“應交稅金”科(kē)目下增設“待抵扣進項稅額”明細科(kē)目，該明細科(kē)目用(yòng)于核算處于輔導期的商(shāng)業企業一般納稅人取得尚未進

銷售：借：應收賬款貸：主營業務(wù)收入應交稅費-應交增值稅金-銷項稅采購(gòu)：借：原材料應交稅費-應交增值稅金-進項稅貸：應付賬款應繳納的稅金等于銷項稅額-進項稅額，當繳納時：借：應交稅費-應

我認為(wèi)你對于計算應該沒問題，隻是沒有(yǒu)操作(zuò)過，不太明白抵扣是怎麽回事，是不？你購(gòu)買材料，收到增值稅專用(yòng)發票，這就是進項發票，将第三聯-抵扣聯，通過掃描儀上傳到認證軟件中(zhōng)，認證軟件通

通常情況下，增值稅申報表由稅控系統自動生成，并憑以向稅務(wù)機關申報及扣繳相應稅款；那麽，如題所指差異，應以申報表數據為(wèi)準，對賬務(wù)處理(lǐ)作(zuò)相應的調整；一般地，對應科(kē)目會涉及收入科(kē)目，對

營業稅金能(néng)抵，所得稅不能(néng)查看原帖>>

營改增後房地産(chǎn)開發企業取得土地使用(yòng)權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國(guó)稅總局2016第18号公(gōng)告：第四條房地産(chǎn)開發企業中(zhōng)的一般納稅人銷售自行開發的房地産(chǎn)項目

一般企業購(gòu)買土地一般作(zuò)為(wèi)“無形資産(chǎn)”科(kē)目核算。如果是房地産(chǎn)開發企業購(gòu)買土地建造商(shāng)品房用(yòng)于出售，則作(zuò)為(wèi)“開發成本’”核算。房地産(chǎn)企業收到土

（一）出口退稅登記的一般程序：1

做啊，否則你怎麽知道要退多(duō)少稅你的分(fēn)錄做的還不全面，漏了“免抵稅額”，正常的分(fēn)錄是借：應收補貼款——出口退稅應繳稅費——增值稅—&mdas

原發布者　20萬元 借：應交稅金－應交增值稅（出口貨物(wù)抵減内銷應納稅金）14萬元　 貸：應交稅金――應交增值稅（出口退稅）34萬元 例二：以從事進料加工(gōng)出口生産(chǎn)企業免抵退稅的會計核

假設是工(gōng)業企業，且不考慮内銷業務(wù)1借：預收賬款管理(lǐ)費用(yòng)-彙兌損益貸：主營業務(wù)收入-出口業務(wù)2借：主營業務(wù)成本貸：應交稅金-增值稅進項稅額轉出3借：材料應交稅金-增值稅進項稅額貸：現

（一般納稅人）本月末預提時作(zuò)：借：其他(tā)應收款－出口退稅貸：應交稅金－進項稅次月收到退稅款時作(zuò)：借：銀行存款貸：其他(tā)應收款－出口退稅

銷售收入：借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX貸：主營業務(wù)收入--出口銷售結轉成本：借：主營業務(wù)成本--出口銷售貸：庫存商(shāng)品--XXX不可(kě)退稅部分(fēn)轉成本：借：主營業務(wù)成本--出口銷售貸：應

（一）本年出口貨物(wù)單證不齊，在本年視同内銷征稅　　沖減出口銷售收入，增加内銷銷售收入時，借記“主營業務(wù)收入——出口收入”科(kē)目，貸記“主營業務(wù)收入&md

不知道你的退稅率是多(duō)少，稅務(wù)局的意思就是，你把這筆(bǐ)業務(wù)作(zuò)為(wèi)内銷的處理(lǐ)就可(kě)以了，該提銷項稅的照提，和内銷業務(wù)一樣。

甲企業首次出口，因出口退稅登記證未及時辦(bàn)理(lǐ)導緻有(yǒu)幾筆(bǐ)出口業務(wù)做内銷處理(lǐ)，　　【解答(dá)】　　出口轉作(zuò)内銷時，如已按規百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉成本的應

内銷和其他(tā)企業一樣的，内銷不分(fēn)你公(gōng)司性質(zhì)的借：應收賬款\銀行存款貸：主營業務(wù)收入應繳稅金-增值稅-銷向稅

跨年暫估庫存商(shāng)品，在年初時應用(yòng)紅字沖回，再按正常會計處理(lǐ)跨年的應沖未沖的,涉及到主營業務(wù)成本,影響到利潤,需做年度損益調整,所得稅調整額借：庫存商(shāng)品-暫估商(shāng)品-貸：應付貨款-X

求詳細業務(wù)及報稅退稅分(fēn)錄！【還有(yǒu)電(diàn)子申報、跟出口退稅系統上，該如何處理(lǐ)】你這張進項發票需要填寫分(fēn)批單，内銷和出口的分(fēn)開。一票兩用(yòng)，稅局要

涉及到關稅，那麽關稅直接記入當期的主營業務(wù)成本借主營業務(wù)成本貸現金/銀行存款

不管哪種方式退稅，退稅額都一樣的退稅=增票金額/1

本次考試内容依據新(xīn)大綱做出了重大調整，去掉了DOS操作(zuò)系統基礎、數據庫系統初步（FOXPRO）、漢字信息處理(lǐ)（WPS部分(fēn)）、電(diàn)子表格軟件Excel97的内容。

重新(xīn)組織了八個部分(fēn)的内容：會計

與内銷一樣進行會計處理(lǐ)。
如果已經申報了出口，因為(wèi)特殊原因不能(néng)辦(bàn)理(lǐ)退稅的，先将出口轉作(zuò)内銷。
紅字沖轉借：應收賬款主營業務(wù)成本（征稅率-退稅率）*銷售收入貸：主營業務(wù)收入-出口

出口退稅涉稅帳務(wù)處理(lǐ)　　
1　　借：主營業務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出　
2　　借：應收補貼款-出口退稅（應退