“愚蠢者去偷稅,聰明者去避稅,智慧者去做納稅籌劃”。面對現行的幾十項稅種,任何偷漏稅、騙稅、抗稅行為(wèi),都将受到嚴厲的處罰。但是如果在專家的指導下,依據國(guó)家稅收政策進行合理(lǐ)合法的納稅籌劃,籌劃自己的納稅行為(wèi),是企業經營者的權力,也是智慧經營的表現。
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一、企業在依法納稅的同時,可(kě)以少交或免交稅款。
國(guó)家出台的各項稅收法律法規和政策可(kě)以分(fēn)為(wèi)兩大類,一是企業按照國(guó)家稅收政策規定必須交的稅費;二是.可(kě)以少交或免交的稅費政策。必須交的稅費有(yǒu)大家熟悉的增值稅、企業所得稅、土地增值稅等稅種,企業銷售産(chǎn)品要繳納增值稅,房地産(chǎn)開發企業銷售建造的房産(chǎn)要繳納營業稅等等,大家認為(wèi)這些經營行為(wèi)是一定要交稅的。
不交或少交的比如當你的産(chǎn)品銷售收入或服務(wù)收入每月低于3萬元時可(kě)以不交增值稅或營業稅,企業所得稅、個人所得稅等稅種,企業在正常經營過程中(zhōng),國(guó)家針對不同類别的企業還有(yǒu)許多(duō)不交、免交的政策。國(guó)家出台少交或免交稅的政策目的,是用(yòng)稅收作(zuò)為(wèi)一個杠杆調整企業或有(yǒu)些行業,實際上是為(wèi)了讓企業多(duō)繳稅,而不是單純為(wèi)了讓企業少交稅。看政策現在确實是少交稅了,從現在開始到一定時間之内,稅少收了,從長(cháng)遠(yuǎn)和宏觀上看,是企業通過少交稅用(yòng)實現的利潤就可(kě)以擴大再生産(chǎn),國(guó)家總體(tǐ)收入水平就一定會提高,國(guó)家稅基就會加大了,這樣國(guó)家稅收收入也會有(yǒu)較大提高,因此,國(guó)家讓企業少繳稅的目的,實際上是為(wèi)了多(duō)收稅。
二、企業對納稅的觀念
很(hěn)多(duō)企業在經營過程中(zhōng),企業各項支出,企業老闆要簽字,财會一支筆(bǐ),由老闆簽字。但企業這個月要交100萬稅,老闆不簽字,認為(wèi)簽不簽字都要交這筆(bǐ)稅,中(zhōng)國(guó)企業從老闆到企業管理(lǐ)層到财會,普遍認為(wèi)企業交那種稅,什麽時候交,交多(duō)少都是由國(guó)家稅務(wù)機關定的,企業決定不了這件事,因此,對國(guó)家出台的稅收法律法規和優惠政策不主動去了解,更談不上研究稅法。
由于國(guó)内企業老闆這種普遍概念,在企業裏邊出現非常奇怪的現象,國(guó)家出台大量讓企業少交或者免交的稅收法律法規和優惠政策,由于企業對稅的這種觀念,将可(kě)以不交或少繳的稅款交了。反過來,由于企業不了解自身本應享有(yǒu)的權利,沒有(yǒu)及時維護自身利益;或者由于不了解享有(yǒu)的基本權利,很(hěn)多(duō)時候采取偷稅等非法的手段謀取非法利益,造成巨大稅務(wù)風險和處罰,導緻企業利潤下降,經營困難甚至倒閉,最終造成國(guó)家和企業更大的損失。
三、企業納稅多(duō)少,是由企業自己決定的。
1. 企業交哪種稅,什麽時候交,交多(duō)少是由企業經營決定的。
企業繳納何種稅,繳多(duō)少稅什麽時候交,是由企業的經營行為(wèi)決定的,經營在前納稅在後,因此,在繳納何種稅與繳納多(duō)少稅之前,企業完全可(kě)以根據已知的稅收法律法規和納稅籌劃專業知識,提前規劃好自己的經營行為(wèi)。
2、什麽是納稅籌劃
納稅籌劃就是納稅籌劃專家團隊通過對企業的整個生産(chǎn)經營流程的全面的了解和研究後,依據國(guó)家出台的稅收法律法規和優惠政策,提出一套或幾套納稅籌劃方案,如果企業按照原來經營模式經營的話繳納100萬元稅金,按照專家團隊的納稅籌劃方案,可(kě)能(néng)交60萬元就可(kě)以了,合理(lǐ)合法降低企業繳納成本40萬元。
納稅籌劃不是在财會部門的納稅結果中(zhōng)進行籌劃達到節稅的目的,而是對企業綜合性的籌劃,從企業收入和稅的産(chǎn)生根源入手,對企業的業務(wù)流程的再造,從企業生産(chǎn)經營入手,與财會無關,不看企業财務(wù)賬簿和憑證。
随着依法治稅的深入,稅收法制的完善,對偷逃稅行為(wèi)查處力度的加大,将會使得納稅人偷逃稅的成本加大。作(zuò)為(wèi)理(lǐ)性的經紀人,納稅人必然在衡量了偷逃稅的成本與收益後,放棄偷逃稅,而選擇利用(yòng)納稅籌劃實現自身利益的最大化。
納稅籌劃不僅對納稅人有(yǒu)利,對國(guó)家也是有(yǒu)利的。納稅人有(yǒu)了合法的減輕稅負的手段,就不會采取或者會較少地采取非法的減輕稅負的手段,這對國(guó)家是有(yǒu)利的。納稅籌劃的基本手段是充分(fēn)利用(yòng)國(guó)家出台的各項稅收優惠政策。國(guó)家之所以出台這些稅收優惠政策正是為(wèi)了讓納稅人從事該政策所鼓勵的行為(wèi),如果納稅人不進行納稅籌劃,對國(guó)家稅收政策視而不見,那麽國(guó)家出台稅收優惠政策就達不到其預期目标了。可(kě)見,納稅籌劃是國(guó)家順利推行稅收優惠政策所必不可(kě)缺少的條件了。
實踐證明,許多(duō)看似已經正常、合理(lǐ)納稅的企業,用(yòng)納稅籌劃的理(lǐ)念衡量,還都有(yǒu)較大的納稅籌劃(降稅)空間。納稅籌劃就是要教會企業該交的稅如數上交,不留後患;該享受的優惠政策充分(fēn)享受,不留遺憾,達到依法納稅,合理(lǐ)減負的目的。随着國(guó)家不斷加強稅收征管,納稅人通過非法手段降低納稅成本的路子将越走越窄,風險越來越大,因此選擇納稅籌劃來降低納稅成本、化解納稅風險無疑是一個明确的戰略之舉,也是一個能(néng)直接創造企業利潤的明智選擇。
納稅籌劃有(yǒu)利于企業經濟行為(wèi)有(yǒu)效率的選擇,增強企業競争能(néng)力;有(yǒu)利于增加企業可(kě)支配收入;有(yǒu)利于企業正确進行投資、生産(chǎn)經營決策,獲得最大化的稅收利益;有(yǒu)利于企業減少或避免稅務(wù)處罰;有(yǒu)利于實現國(guó)家稅法的立法意圖,充分(fēn)發揮稅收杠杆作(zuò)用(yòng),增加國(guó)家收入。
3、從生産(chǎn)經營入手是降低納稅成本的唯一途徑
稅是怎麽産(chǎn)生的?不是從财會産(chǎn)生的,從整個生産(chǎn)經營角度分(fēn)析,從采購(gòu)-生産(chǎn)-銷售整個經營鏈條來産(chǎn)生收入,産(chǎn)生收入以後自然産(chǎn)生稅、就決定你交哪種稅。由企業整體(tǐ)生産(chǎn)經營情況決定了企業交什麽稅,什麽時候交,交多(duō)少!因此,一定要從生産(chǎn)經營入手,了解企業的整個生産(chǎn)經營流程和特點,根據企業的實際經營狀況進行個性化設計,量身定制納稅籌劃方案,根據專家團隊的納稅籌劃方案,企業就可(kě)以合理(lǐ)合法的降低納稅成本。隻有(yǒu)從生産(chǎn)經營入手的納稅籌劃方案,才不會有(yǒu)絲毫的法律風險,不會給企業帶來稅務(wù)損失。