一些企業的股東、高管工(gōng)資水平也越來越高,這就不得不需要考慮一個所得稅問題。納稅光榮,但是我們也不想自己的辛苦錢都納稅。今天來說說高收入人群的稅務(wù)籌劃問題。下面以一個最近的客戶咨詢為(wèi)例,給大家介紹幾種常見但是并不穩妥的節稅方案。
![高收入人群稅籌方案](static/picture/20230619052804231.jpg)
案例描述:很(hěn)多(duō)效益好的公(gōng)司,企業高管的工(gōng)資都比較高,大部分(fēn)都超過了1萬元,他(tā)們所适用(yòng)的個人所得稅稅率大于或等于20%,最高的可(kě)以達到45%。比如某高管年薪總額為(wèi)50萬元,假設不考慮專項費用(yòng)扣除,一年繳納個人所得稅為(wèi)(50-6)*30%-5.292=7.908萬元。
這樣,如果不進行籌劃,高管覺得承擔的個人所得稅太多(duō)了,50萬年薪,到手少了将近8萬,實在是太劃不來了,于是乎,所謂的高管工(gōng)資要稅籌的方案落到财務(wù)人員的頭上,那麽要如何操作(zuò),以下4種在實務(wù)當中(zhōng)經常用(yòng)的方案,看看大家中(zhōng)招了沒有(yǒu)?
1、費用(yòng)票代替工(gōng)資的籌劃方案
很(hěn)多(duō)公(gōng)司的常規做法就是,要公(gōng)司的高管,每月找票來報銷費用(yòng),比如找辦(bàn)公(gōng)費,汽油費,餐費等費用(yòng)發票來沖抵工(gōng)資,從而減少個稅。
2、“聲東擊西”的籌劃方案
這種做法,就是通過股東從公(gōng)司借款的形式,公(gōng)司把錢打給股東,然後股東私人把錢轉給公(gōng)司高管個人賬戶,高管的其他(tā)部分(fēn)工(gōng)資照常納稅申報。
我們知道,股東個人借支,如果在12月31日既不歸還,又(yòu)不用(yòng)于生産(chǎn)經營的,根據個稅法的相關規定,其未歸還的借款可(kě)視同企業對個人投資者的紅利分(fēn)配,依照“利息,股息,紅利”項目計征個人所得稅,稅率為(wèi)20%。這樣一來,如果按20%計算個稅,也是低于工(gōng)資薪金個人所得稅稅率,變相降低了稅負。
3、“偷梁換柱”的籌劃方案
聰明一點的企業,用(yòng)這樣的方法,确實很(hěn)難查出來。
(1)首先财務(wù)部按正常的工(gōng)資薪金标準,在個稅系統中(zhōng)算出每一位員工(gōng)應交多(duō)少個稅。
(2)然後再把高薪酬的員工(gōng)在申報個稅時,以較低的金額申報,把較低薪酬的員工(gōng),在報稅時以較高的金額申報,當然,多(duō)出的稅款由高薪酬員工(gōng)來承擔。
(3)這樣,在薪酬總額不變的情況下,化整為(wèi)零,通過把高薪酬的員工(gōng)的工(gōng)資拆散,神不知鬼不覺,以達到所謂的“籌劃”的目的。
4、“收入轉換”的籌劃方案
這種做法就是公(gōng)司與員工(gōng)通過簽訂租車(chē)協議,将員工(gōng)的車(chē)子租給公(gōng)司使用(yòng),公(gōng)司按月支付租金給到員工(gōng)。當然,員工(gōng)要去稅務(wù)局代開發票給公(gōng)司,這樣一舉兩得,公(gōng)司取得了發票,員工(gōng)降低了個稅。
以上的公(gōng)司高管個人所得稅的籌劃方案,都是有(yǒu)風險的,當然也是籌劃當中(zhōng)非常常見的幾種,還有(yǒu)很(hěn)多(duō)籌劃方案,讓人聞所未聞。再次提醒各位财務(wù)人員及老闆,籌劃本身沒有(yǒu)錯,隻是我們要更好地理(lǐ)解政策和運用(yòng)政策,不要籌劃不成,反而給公(gōng)司,給各位員工(gōng)埋了一個雷,等到哪天被稽查了,不但員工(gōng)要補稅,公(gōng)司也會要承擔稅務(wù)處罰的風險,就不值當了。如果你想要更穩妥、合規的稅籌方案
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