1、先看一下2008年度的‘應交稅金——應繳所得稅科(kē)目’的餘額，為(wèi)借方餘額或貸方餘額小(xiǎo)于應補交的所得稅時，要補提2008年度應補交的所得稅，所之要沖銷。
2、補提所得稅金額=應補繳所得稅-2008年應交稅金（應繳所得稅）科(kē)目餘額（貸方為(wèi)正，借方為(wèi)負）若算出的金額為(wèi)正數，則應補提，分(fēn)錄如下：借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應繳所得稅若算出的金額為(wèi)負數，則做相反的會計分(fēn)錄補提後，應交稅金——應繳所得稅科(kē)目餘額反映的是應補交的所得稅金額。
3、以算出的金額為(wèi)正數為(wèi)例，做其他(tā)會計分(fēn)錄借：利潤分(fēn)配——未分(fēn)配利潤貸：以前年度損益調整
4、借：利潤分(fēn)配——提取法定盈餘公(gōng)積貸：利潤分(fēn)配——未分(fēn)配利潤借：盈餘公(gōng)積-法定盈餘公(gōng)積貸：利潤分(fēn)配——提取法定盈餘公(gōng)積若你公(gōng)司不需提盈餘公(gōng)積，則第4項的會計分(fēn)錄不用(yòng)做。
5、補繳稅款時借：應交稅金——應繳所得稅貸：銀行存款補繳稅款後，應交稅金——應繳所得稅科(kē)目餘額應主0。
2、補提所得稅金額=應補繳所得稅-2008年應交稅金（應繳所得稅）科(kē)目餘額（貸方為(wèi)正，借方為(wèi)負）若算出的金額為(wèi)正數，則應補提，分(fēn)錄如下：借：以前年度損益調整貸：應交稅金——應繳所得稅若算出的金額為(wèi)負數，則做相反的會計分(fēn)錄補提後，應交稅金——應繳所得稅科(kē)目餘額反映的是應補交的所得稅金額。
3、以算出的金額為(wèi)正數為(wèi)例，做其他(tā)會計分(fēn)錄借：利潤分(fēn)配——未分(fēn)配利潤貸：以前年度損益調整
4、借：利潤分(fēn)配——提取法定盈餘公(gōng)積貸：利潤分(fēn)配——未分(fēn)配利潤借：盈餘公(gōng)積-法定盈餘公(gōng)積貸：利潤分(fēn)配——提取法定盈餘公(gōng)積若你公(gōng)司不需提盈餘公(gōng)積，則第4項的會計分(fēn)錄不用(yòng)做。
5、補繳稅款時借：應交稅金——應繳所得稅貸：銀行存款補繳稅款後，應交稅金——應繳所得稅科(kē)目餘額應主0。
關于 所得稅彙算清繳，補交的那塊所得稅，怎麽做賬務(wù)處理(lǐ)？ 的文(wén)章是由【谷骐财稅：/news/jizhangnews/3710.html】整理(lǐ)或轉載，谷骐财稅提供公(gōng)司注冊、代理(lǐ)記賬、稅務(wù)代辦(bàn)、審計稅籌等專業财稅服務(wù)，為(wèi)您解決代辦(bàn)各種财稅疑難問題，歡迎您的咨詢！
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